De Kleine Ondernemers Regeling, afgekort de KOR, is in het leven geroepen om ondernemers met minder dan €20.000,- omzet per jaar een vrijstelling van btw aan te bieden. De KOR kan voordelen hebben, zoals een minder complexe administratie, maar is niet voor elke kleine ondernemer geschikt. In dit artikel gaan we in op de voor- en nadelen van de KOR, zodat jij precies weet of het voor jou nuttig is je aan te melden voor de KOR of niet.
Dit is de KOR
Wanneer je net begint met ondernemen of onderneemt naast een baan in loondienst, zul je waarschijnlijk (nog) niet veel omzet hebben. Is jouw omzet op jaarbasis minder dan €20.000,-, dan wordt je door de Belastingdienst gezien als ‘kleine ondernemer’ en kom je in aanmerking voor de Kleine Ondernemers Regeling.
De KOR is een regeling waar je vrijwillig aan deel kunt nemen. Wil je er gebruik van maken, dan moet je je er ook zelf voor aanmelden. Hier zijn de volgende voorwaarden aan verbonden:
- Je bent btw-ondernemer voor de Belastingdienst. Dit wil zeggen dat je een eigen bedrijf hebt dat regelmatige inkomsten genereert (je hoeft geen winst te draaien).
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is de afgelopen drie jaar minder dan €20.000,- per kalenderjaar geweest en het ligt binnen de verwachting dat dit de aankomende drie jaar ook het geval gaat zijn.
Wanneer je gebruikmaakt van de KOR, krijg je een vrijstelling van de btw en btw-aangifte. Je brengt dus geen btw meer in rekening naar je klanten en je hoeft ook geen btw-aangifte meer te doen. Hier staat natuurlijk tegenover dat je betaalde btw ook niet meer terug mag vragen. Wanneer je je aanmeldt voor de KOR dan geldt dit voor de aankomende drie jaar. Je kunt je tussentijds niet afmelden, tenzij je jaaromzet over de grens van €20.000,- heengaat.
Voor- en nadelen van de KOR
De KOR heeft zowel voor- als nadelen, welke we hieronder op een rijtje hebben gezet.
Voordelen
- Door verlichting van de administratie, heb jij meer ruimte om je te richten op je passie. Zo kun je je bedrijf in grotere vrijheid opbouwen om het tot een succes te maken.
- Doordat je geen btw in rekening brengt kun je een hogere marge pakken of je producten of diensten goedkoper aanbieden waardoor je je in prijs onderscheidt van de concurrentie.
- Je hoeft geen btw-aangifte te doen. Dit kan zowel tijd schelen als kosten schelen wanneer je hier normaal iemand voor inhuurt.
- Je hoeft geen facturen op te maken, wat zowel veel tijd kan schelen als kosten kan schelen wanneer je dit normaal uitbesteedt aan een boekhouder.
Nadelen
- Je mag geen betaalde btw terugvragen. Hierdoor zijn inkoopprijzen hoger, wat je marges verkleint.
- Je hoeft geen facturen op te stellen, maar moet wel een administratie voeren voor de Inkomstenbelasting (de IB-aangifte). Je zult dus een eigen manier moeten bedenken om de administratie zonder facturen goed bij te houden.
- Je mag je niet tussentijds afmelden van de KOR. Wil jij een grote investering doen om je bedrijf te laten groeien, dan moet je die misschien uitstellen tot na de drie jaar KOR. Pas dan kan je de btw op de investering terugvragen, wat de investering rendabeler maakt.
- Wanneer je de omzetgrens van €20.000,- over gaat, vervalt je deelname aan de KOR direct. Vanaf dat moment zul je een btw-administratie moeten gaan voeren zonder dat je hier eerder oefening in hebt gehad.
Kiezen voor de KOR
Puur financieel gezien zou je kunnen zeggen dat de KOR voordelig is wanneer je vaak btw moet betalen bij de kwartaalaangifte en onvoordelig wanneer je vaak btw terugkrijgt bij de kwartaalaangifte. Zo eenvoudig ligt het echter niet. Kosten voor een eventuele boekhouder die de btw-aangifte voor je regelt en facturen voor je opmaakt, komen te vervallen wanneer je je aanmeldt voor de KOR. Dit verschil in kosten kan doorslaggevend zijn wat betreft of de KOR voor jou voordelig is of niet. Daarnaast moet je er rekening mee houden dat je drie jaar aan de KOR vastzit. Je kunt niet per jaar kiezen of je er aan mee wil doen of niet en komt jouw omzet een jaar boven de €20.000,- uit, dan kom je de drie jaar daarop niet meer in aanmerking voor de KOR. Op de website van de Belastingdienst kun je precies lezen welke omzet meetelt voor de KOR en welke niet.
Wil je je aanmelden voor de KOR, dan kan dat via dit formulier. Wil je eerst echt inzicht krijgen in of de KOR voordelig gaat zijn, dan is het goed om een financiële prognose op te stellen voor in ieder geval de aankomende drie jaar. Hierin neem je eventuele investeringen op en bereken je het verwachte effect van de investering op de omzet. De gids Jouw Financiële Strategie kan je hierbij helpen. Mocht je liever eens willen sparren over de financiële mogelijkheden voor jouw bedrijf, dan kun je ook een één-op-één sessie inplannen waarin we samen een bedrijfsplan gaan opzetten met jouw passie en wensen als uitgangspunt.
Reactie plaatsen
Reacties